发布日期：2018-05-14
开票税率开具错误怎么办？隔月发现开具错误，还有救吗？
快跟小编来了解发票开具错误时应怎么处理吧~
一、增值税专用发票开具错误
(一) 一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票
发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。
这里提到的“符合作废条件”是指什么？
符合作废条件是指同时具有以下情形哦~
①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税并且未记账；
③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。（认证不符）
④已退回（发票联、抵扣联退回）
(二)开具时发现有误的，可即时作废。
(三)若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。
二、增值税普通发票开具错误
(一)开具时发现有误的，可即时作废。
(二)如果跨月了不能作废，可以直接开具红字增值税普通发票，再开具正确蓝字增值税普通发票。
需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
三、增值税发票税率(征收率)开具错误
增值税发票税率开具错误，又跨月了，不能正常申报，怎么办？
会计处理方式
1.会计应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税大厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税；
2.次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票；
3. 如形成多缴税款，会计可以申请退税，也可留抵后期应纳税额；
4. 税控设备因申报比对不符被锁定，会计应凭税务机关出具的异常转办单，到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。
四、代开增值税发票开具错误
会计可使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理：
(一)开具时发现错误的，可即时作废重新开具；
(二)如果跨月了不能作废，纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票，再开具正确蓝字增值税发票。
若申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同，系统无法提取已经缴纳的税款，只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款，会计可以向税务机关申请退税。
万不得已，大家还是少用这个攻略
开具发票前记得认真检查哦~
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